0

Возврат подоходного налога за лечение

Налоговый вычет на лечение – это возврат 13% от стоимости платной медицинской услуги.

В этой статье я подробно расскажу о том, за что можно получить данный вид вычета, кто его может получить, при каких условиях, и распишу подробную инструкцию.

Сама я ежегодно получаю социальный вычет (на лечение, обучение, страхование жизни и здоровья и благотворительность). Данные виды вычетов называют социальными.

Условия получения

Итак, если вы или ваша семья (супруг, дети, родители) пользовались платными медицинскими услугами, например:

  • обращались в платные клиники (в том числе к врачу-косметологу);
  • обследовались, сдавали платные анализы;
  • вели беременность платно, у вас были платные роды, ЭКО;
  • ДМС, контракт на медицинское обслуживание;
  • операции (в т.ч. пластические), если они оказаны в учреждении, имеющем медицинскую лицензию,

то вы можете частично компенсировать свои расходы путем возврата из бюджета до 15 600 руб. в год на каждого члена семьи при недорогостоящем лечении, а при дорогостоящем – все 13% от стоимости услуг (в дальнейшем объясню, что к нему относится).

Важно! Вы при этом являетесь (или являлись в соответствующем периоде) плательщиком НДФЛ или плательщиком НДФЛ является ваш супруг или другие члены семьи. Если нет уплаченного налога, то возвращать из бюджета нечего.

Принято считать, что вернуть вычет можно только на стоматологию. Однако, как видите, это не так. Сделали пластику груди – имеете право на вычет. Нет налогооблагаемого дохода? Это может сделать ваш супруг. Да, за пластику груди может вернуть налог ваш муж и тем самым немного сэкономить.

В этом году можно оформить вычеты за 2017, 2018 и 2019 годы.

Подать на социальный вычет можно в течение всего года, то есть до 31 декабря за предыдущие 3 календарных года.

Вычет с платных медицинских расходов можно получить с расходов на свое лечение и лечение супруга, родителей и детей до 18 лет.

Привожу пошаговую инструкцию.

Шаг 1. Сбор документов

Вам необходимо будет обратиться в медицинскую организацию с требованием предоставить:

  • копию договора с медучреждением, в котором указаны сведения о его лицензии;
  • копию лицензии, если сведения о ней не указаны в договоре;
  • оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Плательщиком в справке просите указать того, на кого будете заполнять декларацию. Например, за женщину в декрете будет заполнять декларацию ее супруг, его и нужно указывать в справке.

Все это должна предоставить медицинская организация, оказавшая вам услуги. Просто обращаетесь туда и говорите: «Мне нужна справка для налоговой, со всеми документами». Как правило, дальнейших разъяснений не требуется. Проблем с предоставлением этих документов у меня не было никогда.

Теперь то, что потребуется от вас при заполнении декларации:

  • паспорт;
  • номер ИНН (только номер, свидетельство не нужно);
  • справка о доходах 2-НДФЛ за тот год, за который подается декларация. Ее можно взять у работодателя или в Личном кабинете налогоплательщика;
  • если вычет оформляется на мужа/жену – свидетельство о заключении брака. Если на ребенка – свидетельство о рождении.

Все! Несложно, не правда ли?

Шаг 2. Заполняем декларацию

Сделать это можно одним из двух способов:

  • скачав с сайта налоговой службы программу «Декларация» (3-НДФЛ),
  • через Личный кабинет налогоплательщика на сайте (предварительно получив к нему доступ).

Заполнение программы 3-НДФЛ – это так называемый «хая левел». Гораздо доступнее и легче это сделать через Личный кабинет налогоплательщика, там, кстати, автоматически подгружается справка 2-НДФЛ. Но и в самой программе нет ничего сложного.

Здесь обращу ваше внимание вот на какой момент. Есть обычное лечение, оно указывается кодом 001 в справке об оплате медицинских услуг, а есть дорогостоящее, с кодом 002. Отличается оно тем, какой размер вычета можно получить с каждого вида услуг.

С обычного лечения можно вернуть 13%, но не выше 15 600 руб. Это эквивалентно стоимости услуг в размере 120 000 рублей. Естественно, если в том году, за который подается декларация, вы перечислили в бюджет эту сумму налогов. Если, например, только 10 000 налога уплатили в бюджет, то вернете только 10 000.

С дорогостоящего возврату подлежат все 13% от стоимости лечения. Если на 500 000 вы полечились, то вернете 65 000 рублей (опять же, если вы уплатили достаточно налога в отчетном году).

Что относится к обычному лечению, а что к дорогостоящему, определено в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Примечание: с 01.01.2021 года это постановление утрачивает силу, и будет действовать постановление Правительства РФ от 08.04.2020 г. № 458.

Перечень услуг и лекарств

Оформить вычет получится далеко не за все услуги и лекарства. Возврат допускается лишь по определенным перечням. Они утверждены постановлением Правительства РФ. К видам лечения отнесены:

  • постановка диагноза и лечение при осуществлении скорой медпомощи;
  • постановка диагноза и лечение в поликлинике и при дневном стационарном наблюдении;
  • медицинская экспертиза;
  • лечение и реабилитация в санатории;
  • услуги по санитарному обучению.

Возврат НДФЛ за лечение ребенка без установления лимита возможен при получении им дорогостоящего вида медицинских услуг. При наличии тяжелых форм заболеваний и значительных трат на них, допускается получать вычет без каких-либо ограничений по сумме расходов. К этому относятся хирургическое оперативное вмешательство и лечение:

  • врожденных пороков;
  • протезирование;
  • трансплантация органов и костного мозга;
  • установка стимуляторов;
  • пластические операции;
  • генетических заболеваний;
  • лечение раковых опухолей щитовидной железы;
  • заболевания свертываемости крови, передаваемые по наследству;
  • терапия тяжелых заболеваний глаз, нервной системы, соединительных тканей, органов;
  • диализ;
  • выхаживание ребенка, рожденного с весом менее 1,5 килограмм;
  • лечение бесплодия методом искусственного оплодотворения (ЭКО);
  • ряд иных тяжелых заболеваний.

Определить, относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим, вычет по которым можно оформить без ограничения затрат, либо нет, несложно. Для этого нужно изучить справку, выданную лечебным учреждением специально для предоставления ее налоговикам. В ней будет прописан код. Если указано «01», то это означает возвращение денег с максимальным лимитом в 120 000 рублей. «02» является подтверждением того, что были оказаны дорогостоящие медуслуги.

Для получения вычета необходимо, чтобы все перечисленные выше услуги были оказаны российскими медицинскими учреждениями. Они могут быть как государственными, так и частными, имеющими соответствующую лицензию. Допускается получать лечение у индивидуальных предпринимателей.

Если ребенка для поправки здоровья вывезли за границу, то возврат части расходов невозможен.

Возмещение затрат на приобретение медикаментов возможно только в отношении тех средств, которые прописаны врачом. Это должно подтверждаться соответствующей справкой, скрепленной печатью. Кроме того, необходимо заключение, что без назначения конкретных препаратов лечение будет неэффективно. При этом они не могут быть предоставлены бесплатно медучреждением, их требуется приобретать пациенту самостоятельно. В перечень лекарств включены:

  • препараты для наркоза;
  • обезболивающие, содержащие наркотические средства;
  • против подагры;
  • противотуберкулезные;
  • противоаллергенные;
  • для лечения болезни Паркинсона;
  • противосудорожные;
  • противодепрессивные и от психорасстройств;
  • для лечения алкогольной и наркотической зависимости;
  • от нарушений сна;
  • для лечения инфекций;
  • вакцины и сыворотки;
  • для лечения опухолей;
  • гормональные препараты;
  • предназначенные лечить заболевания крови;
  • от сердечно-сосудистых заболеваний;
  • для желудочно-кишечного тракта и почек;
  • оказывающие воздействие на матку;
  • от заболеваний глаз;
  • для лечения органов дыхания;
  • витамины.

Каждый из вышеперечисленных разделов включает в себя широкий перечень конкретных препаратов. Чтобы узнать, можно ли получить компенсацию по приобретенному лекарству, необходимо отыскать нужное средство в правительственном постановлении.

Получение вычета через ИФНС

Для получения вычета на лечение ребенка требуется собрать комплект документов. Подавать его нужно в ИФНС по адресу проживания одного из родителей. Для оформления возврата необходимо придерживаться следующего алгоритма.

  1. Заполнение декларации.

Нужно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно не ранее года, следующего за тем, в котором произведены траты. Например, в 2018 подается отчет за 2017.

Образец декларации можно получить в налоговой по адресу своего проживания. Также предлагаем скачать его на нашем сайте:

  1. Обратиться в бухгалтерию по месту своего трудоустройства за справкой об удержанных налогах. Выдается документ по установленной форме 2-НДФЛ. В нем указано, сколько человек заработал за предыдущий, старый год, какая сумма перечислена в бюджет в качестве подоходных платежей.
  2. Сбор следующего комплекта бумаг:
  • документ о рождении ребенка (или иные, подтверждающие родство, когда вычет оформляется на лечение супруга или родителей);
  • договор с медучреждением на лечение;
  • справка из медучреждения с указанием о необходимости покупки для лечения дорогостоящих препаратов (при коде «02»);
  • корешок путевки о лечении и реабилитации в санатории;
  • чеки, квитанции на лечение и покупку медикаментов.

Договор и платежные документы должны быть оформлены на одного из родителей, вне зависимости от того, кто из них будет претендовать на вычет. Не допускается требовать возврата части уплаченного налога по бумагам, выданным на имя другого лица, даже если он является родственником ребенка, либо благотворительной организации.

Также вычет может быть предоставлен по добровольному медстрахованию. Для этого требуется представить сам договор, рецепты на лекарства и чеки на их покупку.

  1. Подача документов.

Для подачи необходимо лично прийти в ИФНС по адресу своего проживания. Нужно подать заполненную и подписанную декларацию, а также копии требующихся документов, представить для заверения специалисту их оригиналы. Кроме этого прикладывается заявление на возврат НДФЛ, с указанием реквизитов для перечисления денег.

Допускается направление документов в электронной форме. Сделать это можно через официальный сайт ФНС. Для этого у заявителя должен быть зарегистрирован личный кабинет и иметься цифровая подпись.

После поступления поданного комплекта налоговый орган проводит соответствующую проверку документов. Возврат будет осуществлен в течение месяца после ее окончания на указанный обратившимся лицом счет.

Получить вычет на лечение ребенка можно на протяжении трех лет. Например, в 2018 году допускается оформить возврат налога за 2015, 2016 и 2017 годы включительно.

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

  • гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
  • он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

  • пенсионерами, не продолжающими работу;
  • родителями для детей старше 18 лет;
  • работодателем для своего сотрудника;
  • родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
  • предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Шаг 3. Подаем декларацию

После того как мы заполнили декларацию, например, в программе 3-НФДЛ, мы можем ее распечатать и вместе с прилагаемыми документами отнести в налоговую.

А можем этот файл подгрузить в Личном кабинете налогоплательщика и никуда не ходить вообще. Деньги просто придут на карту.

Собственно, я никогда не подавала декларацию через окошко в налоговой, поэтому тут я даже не советчик. Всегда делала все на сайте.

Шаг 4 и 5. Итоговые

После подачи декларации ожидаем завершения камеральной проверки. По закону она длится 3 месяца (ст. 88 Налогового кодекса РФ). Бывает, что меньше, но больше быть не может, это нарушение.

По итогам проверки у вас в Личном кабинете должна появиться кнопка «Распорядиться переплатой». Это и есть ваш вычет.

Теперь следует указать свои банковские реквизиты, подождать месяц… и смску о зачислении денежных средств на карту (мой любимый этап).

P.S. Материал полностью авторский, основанный на личном опыте. Приму благодарность за мою работу в виде пяти звезд под статьей и репостов в соцсетях, пусть больше людей узнает о том, как получить деньги от государства.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *