0

Открываем обособленное подразделение за рубежом

Организация вправе создавать обособленные подразделения не только в России, но и за границей. Но у зарубежных подразделений есть свои особенности. О них и поговорим.

Организация работы подразделения

Зарубежное подразделение ставить на учет в российских налоговых органах не надо. Ведь требование о постановке организации на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого обособленного подразделения касается только подразделений, расположенных на территории РФ (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Для финансового обеспечения работы зарубежного обособленного подразделения организация может открыть по месту его нахождения счет в иностранной валюте (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», далее — Закон о валютном регулировании). В течение месяца с даты открытия счета организация должна уведомить об этом налоговые органы по месту своего учета по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@. Кроме того, она будет ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала представлять в налоговый орган по месту своего учета отчет о движении средств по этому счету по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 28.12.2005 № 819, с приложением банковских документов.

На данный счет организация может переводить валюту только со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, или других своих счетов, открытых за пределами РФ (п. 4 ст. 12 Закона о валютном регулировании). Средства на счет могут поступать также в случаях, перечисленных в п. 5 ст. 12 Закона о валютном регулировании. С зачисленными подобным образом средствами организация вправе осуществлять валютные операции без ограничений, за исключением валютных операций с резидентами.

Для целей валютного контроля российская организация, ее обособленное подразделение за рубежом, а также российские граждане, работающие в нем, являются резидентами (подп. 6 п. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании).

В отношении валютных операций с резидентами с открытого за рубежом счета разрешается проводить операции, поименованные в п. 6.1 ст. 12 Закона о валютном регулировании, в частности операции по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами РФ.

Обратите внимание: средства от реализации обособленным подразделением товаров (работ, услуг) зачисляются на счета, открытые в уполномоченных банках (п. 2 ст. 14 Закона о валютном регулировании). Определение уполномоченных банков дано в подп. 8 п. 1 ст. 1 Закона о валютном регулировании.

В зарубежном обособленном подразделении не нужно соблюдать требования порядка ведения кассовых операций, утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40, поскольку этот порядок распространяется только на кассовые операции, осуществляемые в РФ.

Бухгалтерский учет

Показатели деятельности филиалов, представительств и иных подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы, включаются в бухгалтерскую отчетность организации (п. 33 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н, и п. 8 ПБУ 4/99).

Таким образом, для целей составления отчетности бухгалтерский учет в зарубежном обособленном подразделении целесообразно вести по российским правилам бухучета.

Налог на прибыль

Для целей налогового учета все полученные зарубежным обособленным подразделением доходы и все произведенные им расходы включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (п. 1 ст. 311 НК РФ). Причем расходы обособ­ленного подразделения учитываются в налоговой базе в порядке и в пределах нормативов, установленных главой 25 НК РФ (п. 2 ст. 311 НК РФ).

Документы, подтверждающие понесенные расходы, могут быть оформлены в соответствии с требованиями иностранного государства. Но они должны содержать реквизиты, отражающие суть операции, и быть переведены на русский язык (письма Минфина России от 04.04.2005 № 03-03-01-04/1/148 и УФНС России по г. Москве от 13.04.2007 № 20-12/035154).

Организация уплачивает авансовые платежи и представляет расчет по налогу и налоговую декларацию в целом по организации с учетом показателей обособленных подразделений (п. 4 ст. 311 НК РФ).

Законодательство иностранного государства может также предусматривать уплату налога по результатам деятельности обособленного подразделения на территории данного государства. Этот налог засчитывается при уплате налога на прибыль в России в размере, не превышающем сумму налога, подлежащего уплате в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).

Зачесть в расходах иностранный налог можно только в том случае, если он по­именован в соответствующих межправительственных соглашениях об избежании двойного налогообложения. Налог, уплаченный на территории иностранного государства, с которым отсутствует межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения, в расходах не учитывается (письмо Минфина России от 23.05.2008 № 03-08-05).

Для зачета налога организация должна представить в налоговый орган по месту своего учета документ, подтверждающий уплату (удержание) налога за пределами РФ. Его заверяет налоговый орган соответствующего иностранного государства либо налоговый агент, если налог удержан им (п. 3 ст. 311 НК РФ).

Конкретная форма документа налоговым законодательством не установлена. Подтвердить уплату (удержание) налога за пределами РФ можно письмом от налогового агента, подписанным уполномоченным должностным лицом и заверенным печатью, с приложением платежного поручения налогового агента банку о перечислении соответствующей суммы в качестве налога (с отметкой об исполнении), а также копий договоров, на основании которых был получен доход (письмо Минфина России от 07.10.2009 № 03-08-05).

При проведении зачета организация вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль и подтверждением об уплате налога за пределами РФ представляет налоговую декларацию о доходах, полученных за пределами РФ, по форме, утвержденной приказом МНС России от 23.12.2003 № БГ-3-23/709@.

Налог на имущество

Находящееся в обособленном подразделении имущество организации может облагаться соответствующим налогом иностранного государства. В этом случае фактически уплаченные на территории иностранного государства налоги в отношении такого имущества засчитываются при уплате налога на имущество в РФ. Размер засчитываемого налога не должен превышать размер налога на имущество, уплачиваемого в отношении этого имущества в РФ. Для зачета нужно вместе с налоговой декларацией по налогу на имущество за налоговый период, в котором был уплачен налог за пределами территории РФ, представить заявление на зачет налога и документ об уплате налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства (ст. 386.1 НК РФ).

НДФЛ

С выплат российским и иностранным гражданам, работающим в зарубежном обособленном подразделении, НДФЛ не исчисляется и не удерживается. Дело в том, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, проведение работ, оказание услуг, совершение действия за пределами РФ в целях исчисления НДФЛ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

Иностранные граждане, которые трудятся в зарубежном обособленном подразделении, для целей НДФЛ признаются нерезидентами (п. 2 ст. 207 НК РФ). Их доходы облагаются этим налогом только в том случае, если выплачиваются от источников в РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ).

Что касается российских граждан, работающих в таком подразделении, до утраты ими статуса налогового резидента их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 209 и п. 1 ст. 224 НК РФ). Но поскольку резиденты самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ), выплачивающая эти доходы организация не является налоговым агентом (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Соответственно она не должна удерживать НДФЛ с таких доходов и перечислять его в бюджет.

Страховые взносы

На выплаты иностранным гражданам, которые трудятся в зарубежном подразделении, организация не начисляет страховые взносы. Об этом говорится в п. 4 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Выплаты же российским гражданам по трудовым и гражданско-правовым договорам облагаются взносами на основании п. 1 ст. 7 названного закона.

Взносами на травматизм облагаются все выплаты как российским, так и иностранным работникам обособленного подразделения (ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Как открыть свое дело и фирму заграницей

В последнее время многие российские предприниматели планируют организовать свой бизнес за границей. Такова реальность, что неотъемлемой частью российского предпринимательства является бюрократические проволочки, откаты, а за рубежом всё функционирует честно и в рамках закона. Впрочем, как вы сами понимаете, причины могут быть разными.

Открытие бизнеса в другой стране – заманчивая идея. Если её осуществить, то появится возможность расширить сферу деятельности компании, освоить новые рынки и найти инвесторов, а возможно легализовать себя и свою семью на территории иностранного государства с целью получения гражданства. К тому же это неплохой способ сохранения вложенных средств и получение дополнительной прибыли.

Далеко не каждому предпринимателю известно, какие страны оптимально подходят для открытия собственного дела. В любой стране имеются свои положительные и отрицательные моменты. Как правило, успех зависит от ряда причин: способностей бизнесмена и его мотивации, юридических барьеров, которые нужно преодолеть для открытия, налоговой нагрузки. Эта статья подскажет и выделит некоторые факторы, которые сориентируют перед открытием своего дела заграницей

1. Открытие бизнеса через приобретение готового бизнеса.

Одним из простых вариантов считается – купить уже готовую и функционирующую компанию. Страны с развитой экономикой позволяют это сделать, и покупка бизнеса отлично организована. Существуют агентства, которые помогают в оценке и покупке бизнеса.

Необходимо только тщательно подготовиться к её приобретению, предварительно узнав о перспективности, успешности и потребительского спроса у клиентов. Готовая компания позволит сэкономить время на подготовке документов, наборе сотрудников, поиске поставщиков и каналов по продаже и продвижению товаров.

На этом этапе рекомендации от нас это привлечение собственной иностранной юридической фирмы или российской юридической фирмы, которая готова обеспечить правовую экспертизу и проверку объекта продажи.

2. Представительство компании.

Когда возникает потребность заявить о себе за пределами родины, то потратив минимум средств можно открыть представительство компании. Экономия происходит за счёт того, что не надо проводить регистрацию фирмы и такой вариант деятельности не требует больших затрат на ведение дел. Важно учитывать, что представительства могут и не заниматься коммерческой деятельностью, а выступать от лица компании. Заниматься мониторингом ситуации на рынках, консультировать по услугам компании, привлекать клиентов и продавать им услуги фирмы.

Что требуется осознавать и понять перед открытием коммерческой деятельности? Стоит руководствоваться чётким планом построения и развития бизнеса. Понимать, что с открытием бизнеса придётся создавать новые рабочие места, оплачивать налоги и способствовать экономическому развитию выбранной страны.

Основные правила организации своего дела:

— Изучить все материалы, которые касается организации собственного дела в другой стране.

— Проконсультироваться с юридической фирмой по правовым вопросам и возможным последствиям.

Европейские страны наиболее подходящие для того, чтобы открыть там свой бизнес. Но стоит быть готовым к тому, что европейский бизнес развит, поэтому необходимо искать свою нишу в условиях жёсткой конкуренции.

Факторы, влияющие на выбор страны.

— Стабильность политической обстановки. Лидерами являются европейские страны и США. А также к стабильным государствам относятся: Канада, Австралия и Новая Зеландия. Здесь доступно спокойно вести легальный бизнес по любому направлению.

— Небольшой уровень преступности в сфере экономики. Здесь подразумевается наличие удобных способов ведения бизнеса и уважительное отношение к правам собственности.

— Приемлемые условия банков и лояльное налогообложение. Стоит изучить налоговые законодательства стран, в которых планируется развернуть бизнес. Проанализировать детали, касающиеся выбранного направления деятельности. Необходимо учитывать, Европа и Штаты, достаточно жёстко контролируют все налоги.

— Менталитет. Учитывается знание языка и близкие культурные традиции. Стоит прогнозировать, что адаптация может происходить достаточно долго.

— Наличие диаспоры бывших сограждан – важный фактор. В случае непредвиденных ситуаций будет, у кого заручиться поддержкой. Хотя подобное может быть для некоторых и анти-фактором.

Обязательно стоит изучить страну, в которой планируется начать деятельность. Обязательно проанализировать местный рынок, насколько он развит, и какие направления считаются наиболее прибыльными. И как развиты ваши услуги, с которыми планируется выходить на новый рынок.

Если ничего подобного нет, то грамотно спланированная рекламная кампания поможет привлечь внимание потребителей к вашей продукции. Лучший вариант – это найти золотую середину и предложить что-то новое в той области, которая уже интересна местному населению и пользуется спросом.

Выбирая страну, стоит остановиться на нескольких странах и выбрать в партнёры гражданина данной страны. Или значительно увеличить вливание инвестиций в своё дело.

Экономические санкции

Сейчас в условиях жёстких санкций по отношению к России, стоит учитывать и сложившуюся политическую ситуацию. Стоит учитывать, что при обычных условиях бизнес работает на прирост доходов, а условия санкций выдвигают приоритетным направлением возможность удержать свои позиции и работать в направлении сокращения расходов.

Хорошо когда имеется финансовый резерв, который поможет пережить кризисный период. Последствия санкций сказываются не только в России, но и в странах, которые ввели санкции. Греция, Италия, страны Прибалтики, Финляндия и Венгрия – перечень стран, благополучию которых нанесён ощутимый удар.

Азиатский регион как перспективное направление

Сложившаяся политическая ситуация способствует изучению ведения бизнеса в Азиатском регионе. Наибольшее количество товаров сейчас производится в Китае, экономика которого находится на подъёме и именно он является крупнейшим экспортёром в мире. Поэтому стоит рассматривать восток как перспективное и выгодное направление для развития бизнеса.

В Китае достаточно высокие налоги, а производство значительно дешевле. Для того чтоб налоги были не обременительны, выгоднее для открытия своего бизнеса подходит Сингапур. В этой стране налоги взимаются по территориальному принципу. Иначе говоря, налогообложению подлежит прибыль, полученная в Сингапуре, или когда она поступила от филиалов, расположенных за рубежом.

Зарегистрировать компанию можно за несколько часов или дней. Заявки, необходимые разрешения и получение лицензий в основном проходят через глобальную сеть. Быстрая регистрация и отсутствие коррумпированных чиновников способствует тому, что в Сингапуре самая удачная обстановка для завоевания рынка и ведения собственных дел. Кроме того, двусторонние соглашения Сингапура с другими странами о свободной торговле позволяют избежать двойного налогообложения.

Приняв окончательное решение и выбрав страну для развития бизнеса необходима помощь юридической фирмы по выбранному направлению. Стоимость услуг такой фирмы себя окупит.

Низкие налоги или нет налогов

Есть много стран, которые предусматривают очень низкие корпоративные налоги или вообще никаких налогов. Последнее применяется в богатых странах Ближнего Востока, таких как ОАЭ и Катар, однако тем, кто заинтересован в открытии бизнеса в Катаре, следует обратить внимание на другие факты, такие как полное иностранное владение, которое допускается при особых обстоятельствах.

Например, ставка налога на прибыль в Венгрии, всего 9%. А компании, зарегистрированные на Мадейре (которые имеют также статус Португальских компаний), платят вообще 5%-ый налог на прибыль, что делает их самыми выгодными, с точки зрения налогообложения в Евросоюзе.

Более подробно об этих странах читайте в наших следующих статьях:

«Венгрия — Европейский выбор бизнес прагматиков”;

«Мадейра: лучшее место в Европе для международных предпринимателей”.

Стимулы для иностранных инвесторов

Одной из самых серьезных причин создания компании за рубежом остаются стимулы, предоставляемые правительствами. Эти стимулы начали распространяться в большинстве стран мира, поскольку правительства последовали примеру тех же оффшорных юрисдикций, которым, в свое время, удалось заработать значительные суммы денег для экономики путем предоставления таких стимулов. Речь идет обычно не только о налоговых льготах, но и финансовой политике с низкими ставками кредитования, низкими социальными отчислениями и пр мерами поддержки частного предпринимательства.

Например, согласно отчету Бюджетного управления Конгресса США (CBO) за 2017 год, корпорации в Великобритании платят среднюю ставку корпоративного налога в размере 10% (!). И это при объявленной официальной ставке корпоративного налога на прибыль в Великобритании, действующей в тот год, 20%.

Многие страны предлагают другие стимулы для привлечения малого бизнеса, такие как федеральный портал Малайзии, который сам помогает бизнес-инвесторам найти способы сэкономить деньги.

В Новой Зеландии компании могут зарегистрировать свой бизнес всего за один день и зарегистрировать недвижимость за два дня.

Суть в том, чтобы изучить все возможные правительственные стимулы и налоговые льготы при переезде в другую страну, чтобы узнать, подходят ли эти условия вам.

Хорошая инфраструктура

В последние несколько лет инфраструктура стала одной из важнейших причин, по которой иностранные предприниматели открывают компании за рубежом. Действительно, хорошая IT-инфраструктура, обеспечивающая более быстрое соединение с остальным миром, может стать хорошим конкурентным преимуществом для создания бизнеса в другой стране, чем собственное государство. Особенно с учетом мер, предпринимаемых некоторыми недальновидными правительствами в отношении ограничения свободны в интернет-пространстве, что невозможно без ухудшения IT-возможностей. В таких местах будут очень плохо работать любые проекты, в основе которых лежит крипто шифрование данных и/или блокчейн.

«Гонконг – идеальное место для финтех компаний”

Рынок, налогообложение, налоговые стимулы и инфраструктура — это лишь некоторые из причин, которые могут помочь инвестору начать бизнес в другой юрисдикции. Однако в большинстве случаев решение об открытии компании за границей обычно является субъективным решением, основанным на исследованиях и исследованиях в выбранной стране.

Ecwid

Ульяновский предприниматель Руслан Фазлыев запустил конструктор интернет-магазинов Ecwid в 2009 году. В 2011-м венчурный фонд Runa Capital вложил в Ecwid $1,5 млн. Сейчас у компании есть офисы в Самаре, Ульяновске и Сан-Диего, в которых работают 100 человек, а её продуктами пользуются 900 тысяч предпринимателей из 175 стран мира.

Фазлыев, подводя итоги 2015 года, писал в своём блоге, что ему поступали предложения о продаже компании, но он их отверг.

GetIntent

Главный офис международной рекламной платформы, работающей по модели RTB, расположен в Нью-Йорке, разработка ведётся в Москве. Компания была основана Георгием Левиным и Владимиром Климонтовичем в 2012 году.

Изначально они создавали сервис, в котором клиент мог сам настроить и запустить рекламную RTB-кампанию. «В России не очень большой рекламный рынок и рынок programmatic в частности, поэтому GetIntent сразу выбрал крупнейший рекламный рынок мира — США. В Штатах объём рынка programmatic-рекламы в 2015 году составил порядка 10 млрд долларов, а в России, по разным оценкам — от 2 до 4 млрд рублей», — рассказали vc.ru в компании.

Американский офис открылся в 2014 году. «Выход на рынок США в 2014 году позволил получить выручку на уровне 2 млн долларов и преодолеть точку безубыточности», — сообщили в GetIntent.

Совокупно GetIntent привлекла $1,5 млн инвестиций от бизнес-ангела Игоря Рябенького и фонда Buran Ventures, созданного при участии Бориса Минца. В втором раунде также участвовал фонд eValue Томаса Фалька, основателя Falk Solutions EG. Выручка GetIntent в 2015 году составила $6,9 млн. 90% выручки приходится на американский рынок. К концу 2016 года GetIntent прогнозирует трёхкратный рост по сравнению с 2015 годом. В компании работают 35 человек.

Luka

Рекомендательный сервис запустили в 2015 году бывший главред сайта «Афиша» Евгения Куйда и Филипп Дудчук, который ранее работал в РИА Новости. Приложение Luka прошло в акселератор Y Combinator. Куйда и Дудчук живут и работают в США. В апреле 2016 года стало известно, что сервис привлёк $4,4 млн от Sherpa Capital, Y Combinator, Ludlow Ventures и сооснователя Zynga Джастина Уолдрона и занялся разработкой чат-ботов.

Revolut

Британский проект, созданный выпускником Российской экономической школы и Московского физико-технического института Николаем Сторонским. Сервис предназначен для тех, кто регулярно пользуется разными валютами. Он позволяет обменивать одну валюту на другую без банковских комиссий, конвертируя средства по среднему рыночному курсу.

«В 2013 году уволился из Сredit Suisse и начал проверять жизнеспособность своих бизнес-идей. Думал о краткосрочном кредитовании с прицелом на Россию, но быстро понял, что заемщики могут и не вернуть деньги, потому что инструментов заставить их отдать средства нет. Остановился на второй идее — мультивалютной карте», — писал о Revolut РБК.

Revolut предоставляет пользователям карту MasterСard с тремя валютными счетами. Управление ими осуществляется через мобильное приложение. Компания предлагает бесплатное обслуживание и не берет с клиентов комиссию с транзакций. Компания существует меньше года и за это время привлекла более 100 тысяч пользователей и $4,8 млн инвестиций.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *