0

Налоговые каникулы ИП в 2018 году

Немного данных об ИП

По данным ФНС, на 1 января 2017 года в России зарегистрировано 3,5 млн ИП. В прошлом году открыли деятельность 677 400 новых предпринимателей, а прекратили — 571 400 ИП.

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года. Количество ИП на 1 января 2016 года оказалось на 9,8% меньше, чем за аналогичный период 2013 года — 3,88 млн.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием Федерального закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ о внесении изменений в ч. 2 НК РФ.

Налоговыми каникулами в 2018 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  • ИП должен быть впервые зарегистрированным.
  • ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
  • Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой.
  • Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0%, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0%.

Как ИП на ПСН воспользоваться каникулами

Если вы зарегистрировались в 2020 году и убедились, что имеете право на налоговые каникулы, то можете не платить налог два первых периода действия патента. Чтобы воспользоваться каникулами, в заявлении на получение патента укажите ставку 0% и номер местного закона про налоговые каникулы. Так налоговики узнают, что вы воспользовались каникулами.

Скачать бланк заявления

После подачи заявления спокойно работайте всё время, пока патент действует, — налог платить не нужно, только страховые взносы.

Например, вы открыли ИП в марте 2020 года и купили патент на пять месяцев, когда он закончился — на три месяца, а после — ещё на два месяца. Вы можете не платить налог первые два налоговых периода, то есть 8 месяцев, а за третий патент уже придётся заплатить.

Как налоговая проверяет льготников

Если вы решили воспользоваться налоговыми каникулами, будьте готовы, что налоговая захочет убедиться, что вы не нарушаете условия. Ваш налоговый инспектор может запросить у вас дополнительные документы. Например, копии договоров и КУДИР — книгу учёта доходов и расходов. КУДИР обязаны вести все предприниматели независимо от вида бизнеса. Из этих документов налоговая увидит, действительно ли вы выполняете те виды работ и услуг, для которых действуют налоговые каникулы.

Вам могут позвонить из налоговой или отправить запрос на бумаге — не игнорируйте его. Договоритесь со своим инспектором и привезите документы в свою налоговую лично или отправьте почтой. Если вы проигнорируете запрос, то рискуете нарваться на полноценную налоговую проверку.

Кто может воспользоваться каникулами

Налоговыми каникулами могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, которые выполняют все четыре условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  1. Зарегистрировались впервые после того, как закон вступил в силу в их регионе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП и открылись снова, то не вправе применять льготную ставку 0%.
  2. Что-то производят, работают в социальной сфере, занимаются наукой, оказывают бытовые услуги населению или ведут гостиничный бизнес.
  3. Используют упрощённую или патентную систему налогообложения.
  4. Получают 70% доходов от льготного вида деятельности.

Местные органы власти сами определяют правила для налоговых каникул (п. 4 ст. 346.20 НК РФ):

  • список льготных видов бизнеса,
  • ограничения по количеству сотрудников, размеру доходов или кодам ОКВЭД,
  • начало и окончание каникул.

Чтобы узнать, имеете ли вы право на налоговые каникулы, найдите свой регион в списке и посмотрите в местном законе, относится ли ваш вид деятельности к льготным. Если вашего региона нет в списке, значит, налоговые каникулы в нём уже закончились. Во всех регионах из таблицы каникулы продлятся до 31 декабря 2020 года.

Региональные законы о налоговых каникулах

Регион УСН ПСН
Республика Алтай Закон № 71-РЗ Закон № 71-РЗ
Амурская область Закон № 528-ОЗ Закон № 93-ОЗ
Архангельская область Закон № 262-15-ОЗ Закон № 262-15-ОЗ
Астраханская область Закон № 73/2009-ОЗ Закон № 76/2012-ОЗ
Республика Башкортостан Закон № 221-з Закон № 221-з
Белгородская область Закон № 367 Закон № 145
Брянская область Закон № 75-З Закон № 73-З
Республика Бурятия Закон № 1248-V Закон № 1248-V
Владимирская область Закон № 12-ОЗ Закон № 12-ОЗ
Волгоградская область Закон № 130-ОД Закон № 157-ОД
Воронежская область Закон № 55-ОЗ Закон № 56-ОЗ
Еврейская АО Закон № 795-ОЗ Закон № 795-ОЗ
Забайкальский край Закон № 1178-33К Закон № 1178-33К
Ивановская область Закон № 117-ОЗ Закон № 118-ОЗ
Иркутская область Закон № 469 Закон № 469
Республика Калмыкия Закон № 116-V-З Закон № 116-V-З
Калужская область Закон № 22-ОЗ Закон № 22-ОЗ
Карачаево-Черкесская республика Закон № 85-РЗ Закон № 85-РЗ
Кемеровская область Закон № 32-ОЗ Закон № 32-ОЗ
Республика Коми Закон № 9-РЗ Закон № 9-РЗ
Кировская область Закон № 582-ЗО Закон № 582-ЗО
Костромская область Закон № 676-5-ЗКО Закон № 676-5-ЗКО
Краснодарский край Закон № 3169-КЗ Закон № 2601-КЗ
Красноярский край Закон № 8-3530 Закон № 8-3530
Курганская область Закон № 41 Закон № 41
Курская область Закон № 85-ЗКО Закон № 85-ЗКО
Ленинградская область Закон № 73-оз Закон № 73-оз
Липецкая область Закон № 413-ОЗ Закон № 413-ОЗ
Магаданская область Закон № 1950-03 Закон № 1908-03
Республика Марий Эл Закон № 23-З Закон № 23-З
Москва Закон № 10 Закон № 10
Московская область Закон № 48/2015-ОЗ Закон № 48/2015-ОЗ
Мурманская область Закон № 1901-01-3МО Закон № 1901-01-3МО
Ненецкий автономный округ Закон № 55-ОЗ Закон № 55-ОЗ
Нижегородская область Закон № 106-З Закон № 106-З
Новгородская область Закон № 757-ОЗ Закон № 757-ОЗ
Новосибирская область Закон № 572-ОЗ Закон № 572-ОЗ
Омская область Закон № 1972-ОЗ Закон № 1972-ОЗ
Оренбургская область Закон № 3105/843-V-ОЗ Закон № 3105/843-V-ОЗ
Орловская область Закон № 1750-ОЗ Закон № 1749-ОЗ
Пензенская область Закон № 2684-ЗПО Закон № 2684-ЗПО
Пермский край Закон № 466-ПК Закон № 465-ПК
Приморский край Закон № 645-КЗ Закон № 645-КЗ
Псковская область Закон № 1521-0З Закон № 1521-0З
Ростовская область Закон № 374-3С Закон № 843-ЗС
Рязанская область Закон № 52-03 Закон № 52-03
Санкт-Петербург Закон № 329-62 Закон № 764-137
Саратовская область Закон № 57-3СО Закон № 57-3СО
Республика Саха Закон № 533 Закон № 533
Сахалинская область Закон № 67-30 Закон № 67-30
Свердловская область Закон № 31-ОЗ Закон № 22-ОЗ
Тамбовская область Закон № 577-З Закон № 204-З
Тверская область Закон № 111-30 Закон № 111-30
Томская область Закон № 51-ОЗ Закон № 49-ОЗ
Тульская область Закон № 2993-ЗТО Закон № 2993-ЗТО
Республика Тыва Закон № 86-ЗРТ Закон № 86-ЗРТ
Тюменская область Закон № 20 Закон № 20
Удмуртская республика Закон № 32-РЗ Закон № 32-РЗ
Ульяновская область Закон № 30-30 Закон № 30-30
Хабаровский край Закон № 79-р Закон № 79-р
Республика Хакасия Закон № 66-ЗРХ Закон № 66-ЗРХ
Ханты-Мансийский АО Закон № 14-оз Закон № 14-оз
Челябинская область Закон № 101-30 Закон № 101-30
Чеченская республика Закон № 46-РЗ Закон № 46-РЗ
Ямало-Ненецкий автономный округ Закон № 30-ЗАО Закон № 29-ЗАО
Ярославская область Закон № 43-з Закон № 43-з

Регион

Республика Алтай

УСН

Закон № 71-РЗ

ПСН

Закон № 71-РЗ

Регион

Амурская область

УСН

Закон № 528-ОЗ

ПСН

Закон № 93-ОЗ

Регион

Архангельская область

УСН

Закон № 262-15-ОЗ

ПСН

Закон № 262-15-ОЗ

Регион

Астраханская область

УСН

Закон № 73/2009-ОЗ

ПСН

Закон № 76/2012-ОЗ

Регион

Республика Башкортостан

УСН

Закон № 221-з

ПСН

Закон № 221-з

Регион

Белгородская область

УСН

Закон № 367

ПСН

Закон № 145

Регион

Брянская область

УСН

Закон № 75-З

ПСН

Закон № 73-З

Регион

Республика Бурятия

УСН

Закон № 1248-V

ПСН

Закон № 1248-V

Регион

Владимирская область

УСН

Закон № 12-ОЗ

ПСН

Закон № 12-ОЗ

Регион

Волгоградская область

УСН

Закон № 130-ОД

ПСН

Закон № 157-ОД

Регион

Воронежская область

УСН

Закон № 55-ОЗ

ПСН

Закон № 56-ОЗ

Регион

Еврейская АО

УСН

Закон № 795-ОЗ

ПСН

Закон № 795-ОЗ

Регион

Забайкальский край

УСН

Закон № 1178-33К

ПСН

Закон № 1178-33К

Регион

Ивановская область

УСН

Закон № 117-ОЗ

ПСН

Закон № 118-ОЗ

Регион

Иркутская область

УСН

Закон № 469

ПСН

Закон № 469

Регион

Республика Калмыкия

УСН

Закон № 116-V-З

ПСН

Закон № 116-V-З

Регион

Калужская область

УСН

Закон № 22-ОЗ

ПСН

Закон № 22-ОЗ

Регион

Карачаево-Черкесская республика

УСН

Закон № 85-РЗ

ПСН

Закон № 85-РЗ

Регион

Кемеровская область

УСН

Закон № 32-ОЗ

ПСН

Закон № 32-ОЗ

Регион

Республика Коми

УСН

Закон № 9-РЗ

ПСН

Закон № 9-РЗ

Регион

Кировская область

УСН

Закон № 582-ЗО

ПСН

Закон № 582-ЗО

Регион

Костромская область

УСН

Закон № 676-5-ЗКО

ПСН

Закон № 676-5-ЗКО

Регион

Краснодарский край

УСН

Закон № 3169-КЗ

ПСН

Закон № 2601-КЗ

Регион

Красноярский край

УСН

Закон № 8-3530

ПСН

Закон № 8-3530

Регион

Курганская область

УСН

Закон № 41

ПСН

Закон № 41

Регион

Курская область

УСН

Закон № 85-ЗКО

ПСН

Закон № 85-ЗКО

Регион

Ленинградская область

УСН

Закон № 73-оз

ПСН

Закон № 73-оз

Регион

Липецкая область

УСН

Закон № 413-ОЗ

ПСН

Закон № 413-ОЗ

Регион

Магаданская область

УСН

Закон № 1950-03

ПСН

Закон № 1908-03

Регион

Республика Марий Эл

УСН

Закон № 23-З

ПСН

Закон № 23-З

Регион

Москва

УСН

Закон № 10

ПСН

Закон № 10

Регион

Московская область

УСН

Закон № 48/2015-ОЗ

ПСН

Закон № 48/2015-ОЗ

Регион

Мурманская область

УСН

Закон № 1901-01-3МО

ПСН

Закон № 1901-01-3МО

Регион

Ненецкий автономный округ

УСН

Закон № 55-ОЗ

ПСН

Закон № 55-ОЗ

Регион

Нижегородская область

УСН

Закон № 106-З

ПСН

Закон № 106-З

Регион

Новгородская область

УСН

Закон № 757-ОЗ

ПСН

Закон № 757-ОЗ

Регион

Новосибирская область

УСН

Закон № 572-ОЗ

ПСН

Закон № 572-ОЗ

Регион

Омская область

УСН

Закон № 1972-ОЗ

ПСН

Закон № 1972-ОЗ

Регион

Оренбургская область

УСН

Закон № 3105/843-V-ОЗ

ПСН

Закон № 3105/843-V-ОЗ

Регион

Орловская область

УСН

Закон № 1750-ОЗ

ПСН

Закон № 1749-ОЗ

Регион

Пензенская область

УСН

Закон № 2684-ЗПО

ПСН

Закон № 2684-ЗПО

Регион

Пермский край

УСН

Закон № 466-ПК

ПСН

Закон № 465-ПК

Регион

Приморский край

УСН

Закон № 645-КЗ

ПСН

Закон № 645-КЗ

Регион

Псковская область

УСН

Закон № 1521-0З

ПСН

Закон № 1521-0З

Регион

Ростовская область

УСН

Закон № 374-3С

ПСН

Закон № 843-ЗС

Регион

Рязанская область

УСН

Закон № 52-03

ПСН

Закон № 52-03

Регион

Санкт-Петербург

УСН

Закон № 329-62

ПСН

Закон № 764-137

Регион

Саратовская область

УСН

Закон № 57-3СО

ПСН

Закон № 57-3СО

Регион

Республика Саха

УСН

Закон № 533

ПСН

Закон № 533

Регион

Сахалинская область

УСН

Закон № 67-30

ПСН

Закон № 67-30

Регион

Свердловская область

УСН

Закон № 31-ОЗ

ПСН

Закон № 22-ОЗ

Регион

Тамбовская область

УСН

Закон № 577-З

ПСН

Закон № 204-З

Регион

Тверская область

УСН

Закон № 111-30

ПСН

Закон № 111-30

Регион

Томская область

УСН

Закон № 51-ОЗ

ПСН

Закон № 49-ОЗ

Регион

Тульская область

УСН

Закон № 2993-ЗТО

ПСН

Закон № 2993-ЗТО

Регион

Республика Тыва

УСН

Закон № 86-ЗРТ

ПСН

Закон № 86-ЗРТ

Регион

Тюменская область

УСН

Закон № 20

ПСН

Закон № 20

Регион

Удмуртская республика

УСН

Закон № 32-РЗ

ПСН

Закон № 32-РЗ

Регион

Ульяновская область

УСН

Закон № 30-30

ПСН

Закон № 30-30

Регион

Хабаровский край

УСН

Закон № 79-р

ПСН

Закон № 79-р

Регион

Республика Хакасия

УСН

Закон № 66-ЗРХ

ПСН

Закон № 66-ЗРХ

Регион

Ханты-Мансийский АО

УСН

Закон № 14-оз

ПСН

Закон № 14-оз

Регион

Челябинская область

УСН

Закон № 101-30

ПСН

Закон № 101-30

Регион

Чеченская республика

УСН

Закон № 46-РЗ

ПСН

Закон № 46-РЗ

Регион

Ямало-Ненецкий автономный округ

УСН

Закон № 30-ЗАО

ПСН

Закон № 29-ЗАО

Регион

Ярославская область

УСН

Закон № 43-з

ПСН

Закон № 43-з

Если сомневаетесь, попадают ли ваши ОКВЭД в льготную категорию, позвоните на горячую линию налоговой по телефону 8 800 222-22-22 или уточните в своей налоговой инспекции.

admin

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *