Оставить отзыв
Ваше имя:
Контактная информация(не публикуется):
Ваш отзыв:
Нам важен ваш отзыв!
 

ООО «Юридический Центр «Правовой Успех»
+7 912 786-66-69
без выходных

Умирает старый богатый еврей. К нему приглашают адвоката для составления завещания. Адвокат долго не выходит из комнаты больного. Наконец его спрашивают:
— В чем дело?
– Да вот замешкался, не знаю:
— Ни хуя пишется вместе или раздельно?

Налогообложение ООО




Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие системы налогообложения организаций:

  • Общая система налогообложения (ОСН);
  • Специальные налоговые режимы (ст. 18 НК РФ):
    • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);
    • Упрощенная система налогообложения (УСН);
    • Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
    • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Общая система налогообложения (ОСН).

Общая система налогообложения (ОСН) - легальное определение не содержится ни в одном нормативном акте, однако исходя из системного толкования, можно определить как вид налогообложения, при котором в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги, при этом организация не должна находится на специальных налоговых режимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД, соглашение о разделе продукции).

В соответствии со ст.4 ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ" к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся юридические лица соответствующие следующим условиям:

  1. Суммарная доля участия в уставном капитале РФ, Субьектов РФ, иностранных юридических лиц, юридических лиц не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства и других, не должна превышать 25%;
  2. Средняя численность работников организации за предшествующий календарный год не должна превышать 100 человек;
  3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не должна превышать 400 млн рублей.

Указанным выше Федеральным законом предусмотрены льготы для субъектов малого предприниматеьства, заключающиеся в упрощении ведения бухгалтерского учета в виде уменьшения количества сдаваемых отчетов в налоговые органы:

  • Бухгалтерский баланс (форма №1, ежеквартально);
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №1, ежеквартально);
  • Налоговая отчетность в полном объеме.
  • Сведения о среднесписочной численности работников (ежегодно);

При общей системе налогообложения (ОСН) уплачиваются следующие налоги:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество;
  • Налоги на заработную плату;
  • Иные редкие налоги.

Специальные налоговые режимы.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Регулируется главой 26.3 НК РФ. Может применяться в отношении следующих видов деятельности (ч.2 ст. 346.26 НК РФ):

  • Оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
  • Оказания ветеринарных услуг;
  • Оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • Оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • Оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • Розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  • Оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • Распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • Размещения рекламы на транспортных средствах;
  • Оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
  • Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • Оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

ЕНВД может применяться совместно с ОСН, УСН, ЕСХН.

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Применяется только при годовом доходе менее 45.000.000 рублей, отменяет все остальные налоги (кроме налогов на зарплату) и возможен в следующих вариантах:

  1. "УСН доходы" - 6% на выручку;
  2. "УСН доходы минус расходы" - от 5% (Пермский край, с 01.01.2010 по настоящее время) на доходы, уменьшенные на величину расходов.
    • Закон Пермского края от 30.11.2009 N 542-ПК "Об установлении дифференцированных ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков".

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Режим аналогичен УСН только для сельскохозяственных производителей.

  • "ЕСХН доходы минус расходы" - 6% на выручку.

Нормативные акты: